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稅務籌劃


稅務籌劃
一、什么叫稅務籌劃
  稅務籌劃是指納稅人在不違背國家稅法的前提下,以適應政府稅收政策導向為前提,在稅法允許的范疇內,采用稅法賦予的優惠措施,對企業的經營、投資、分配等進行管理的一項財務活動。管理者采用先進的處理技巧和手段,對生產經營活動進行科學、合理的安排和規劃,達到少繳、緩繳稅款,從而實現節稅的一種財務管理方案。
二、企業開展稅務籌劃的意義和作用
  (1)無論是籌資設立,還是利益分配,在企業整個資金運行過程中,處處都會受到稅收的制約。在稅收法規日趨完善和納稅觀念日漸增強的今天,企業開展稅務籌劃,不僅可以熟悉和掌握稅收法規,而且還可以為企業減小稅收風險,帶來可觀的稅后利益。
  (2)優化企業產業結構和投資方向。企業根據稅收優惠政策進行投資、改造產品和結構調整等,雖然主觀上是為了減輕稅負,但客觀上還是在國家宏觀調控和稅收經濟扛桿的作用下,走上優化產業結構和生產力合理布局的發展道路。
  (3)由于稅收征管和稅務稽查具有一定的滯后性,企業的經營決策一旦實施,并記錄在案,就不能隨意更改。這就需要企業在進行決策時,事先按照相關稅收法規進行稅務籌劃,增強企業投資、經營、理財的預測能力、決策能力,提高企業高層決策的準確度,形成對企業有利的決策方案。
  (4)企業開展稅務籌劃有利于減少企業 “偷、欠、騙、抗”稅等違法行為的發生。任何納稅人都希望減輕稅負,如果有不違法的方法可以選擇,自然就不會做出違法之事。稅務籌劃為納稅人開辟了一條節約稅收的合法渠道,客觀上就為企業減少了稅收違法的可能性。
  (5)企業開展稅務籌劃有利于完善稅制,增加國家稅收。稅務籌劃在為企業降低稅務成本的同時,也有利于貫徹國家的宏觀經濟政策,使經濟效益和社會效益達到有機結合。如稅務籌劃中的避稅籌劃,就是對現有稅法缺陷作出的昭示,暴露了現有稅收法規的不足,國家則可根據稅法缺陷情況采取相應措施,對現有稅法進行修正,以完善國家的稅收法規。如果一個國家的稅收法規存在漏洞而納稅人卻無視其存在,這不僅意味著納稅人經營水平層次比較低,對現有稅法沒有很好的掌握,當然更談不上依法納稅和誠信納稅;同時還意味著一個國家的稅收立法質量差,又何談依法治稅呢?
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